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虛開發票7300余萬元,醫械公司被查!
發布時間:2023-04-03 11:29:08

近日,湖南省慈利縣公安查處一起團伙虛開案,犯罪嫌疑人利用他人證件注冊成立一家醫療器械空殼公司,通過為自己虛開大量用于抵扣的農副產品收購發票獲取進項抵扣,從而為他人虛開增值稅專用發票,獲取高額票點費用進行非法牟利,下游受票金額大,份數多的就有28家企業,跨河南、貴州、湖北、安徽等9個省市。

該案系轄區群眾舉報,慈利一家醫療器械公司涉嫌虛開增值稅專用發票,涉及金額巨大。調查組運用稅收數據情報平臺對該公司生產能力、財務狀況及發票領購和開具情況實施分析,認為其實際是一家空殼公司,具有虛開發票的重大嫌疑:

——登記信息存疑。該公司成立于2016年3月,法定代表人和企業投資人為王某,兩年后法定代表人即變更為侯某標。另外,企業在工商部門登記注冊資本為3000萬元,但實收資本卻不及注冊資本的千分之一。

——產能嚴重不匹配。企業數據顯示,該公司年銷售規模近億元,但固定資產總額僅為十萬元,貨幣資金僅有幾萬元。作為一家制造企業,企業的固定資產和流動資金規模根本無法支撐其銷售額。而且該公司的成本**為購進貨物支出,僅有少量的工人工資、電費、水費支出以及少量運輸等經營費用抵扣額。

——發票開具異常。該公司僅1年多時間共從稅務機關領用增值稅專用發票上千余份,平均每個月都要開具400多萬的發票。從開具信息看,企業對外開票內容單一,并且占比90%的發票是頂額開具。調查組還通過系統查詢到,該公司僅作廢發票一項就開具了299份,涉及15戶企業,作廢金額高達1600余萬元,稅額277萬元。

因醫療器械公司實控人拒絕承認虛開事實,辦案人員從下游受票企業入手,梳理了數萬條企業發票信息,會同稅務機關,首先追蹤資金流向,發現被查企業賬戶資金均呈現快進快出特征,進一步追查后,發現涉案企業與受票企業存在資金回流。辦案人員隨即對企業物流進行了調查取證。面對證據,28戶受票企業陸續承認了在無真實交易情況下,通過虛構業務,接受涉案企業虛開發票的違法事實,并向辦案人員提供了中間人信息。

經訊問,5名中間人對居中聯絡,介紹他人虛開增值稅專用發票的違法事實供認不諱。辦案人員掌握了該團伙通過中間人聯系買票方,虛開違法的確鑿證據,抓獲犯罪嫌疑人6名,涉嫌虛開犯罪發票金額達7300余萬元。

循線追蹤,實地核查

——涉案企業竟是小廠一座

按照檢查預案,調查組來到JB公司注冊地址進行實地核查,但映入眼簾的是一間民房改造的廠房和倉庫,廠內僅有幾臺機器,十幾個“工人”也沒有實際生產能力。對此,公司負責人吳某龍慌稱其雖為管理人員,但對公司業務不了解,JB公司法定代表人是侯某標,但實際控制人是張某強,業務均由張某強操作。隨后,檢查人員多次與張某強聯系約談,但其始終以**理由搪塞拖延,拒不露面。

▲公安、稅務等部門召開聯席會議研究案情

實地核查情況顯示,該企業完全沒有銷售額所對應的生產能力。在檢查期間,調查組收到稅務機關情報信息,JB公司為安徽某醫藥公司等28戶企業開具的688份發票,已被確認為虛開發票。并且根據公安機關的情報信息顯示,張某強曾經在山東淄博因為涉嫌虛開發票被淄博警方打擊處理過,具有重大作案嫌疑。

綜合上述情報信息,調查組認為,JB公司涉嫌特大虛開增值稅專用發票違法。慈利公安立即與稅務部門聯系,雙方成立聯合專案組立案偵查,并對張某強實施抓捕。通過偵控,確定了張某強行蹤,并隨后在慈利縣零陽街道一銀行旁對張某強成功實施抓捕。

張某強歸案后,辦案人員立即對其審訊,面對辦案人員提出的涉及企業增值稅專用發票開具、資金流等問題,張某強拒不交代相關情況,不承認存在虛開發票的違法行為,案件查辦一時受阻。異地調查,外圍突破

——鐵證如山罪責難逃在此情況下,稅警雙方決定改變辦案方向,通過實施外圍調查獲取證據,將案件辦成鐵案。

辦案人員根據涉案公司企業主管稅務機關出具的虛開證明,確認了河南、貴州、湖北、安徽等9個省市企業的虛開事實,隨后將辦案重點鎖定在受票金額大,份數多的28家企業。

▲專案組赴全國各地調查收集證據

辦案人員梳理了數萬條企業發票信息,會同稅務機關,首先追蹤資金流向,發現被查企業賬戶資金均呈現快進快出特征,進一步追查后,發現涉案企業與受票企業存在資金回流。辦案人員隨即對企業物流進行了調查取證。面對證據,28戶企業陸續承認了在無真實交易情況下,通過虛構業務,接受涉案企業虛開發票的違法事實,并向辦案人員提供了中間人信息。

專案組順藤摸瓜,陸續抓捕控制了劉某超等5名涉案中間人,經訊問,5名中間人對居中聯絡,介紹他人虛開增值稅專用發票的違法事實供認不諱。

歷經1年多的時間,辦案人員跨越十多個省、市,行程20多萬公里,經過不懈追查,掌握了張某強團伙通過中間人聯系買票方,虛開違法的確鑿證據。

經查,犯罪嫌疑人張某強、吳某龍、劉某超等人結成團伙,利用他人證件注冊成立了JB醫療器械空殼公司,通過為自己虛開大量用于抵扣的農副產品收購發票獲取進項抵扣,從而為他人虛開增值稅專用發票,獲取高額票點費用進行非法牟利。

面對辦案人員出示的大量證據,犯罪嫌疑人張某強等人**終承認了自己虛開增值稅發票的違法事實。目前,犯罪嫌疑人張某強等人已被慈利公安依法采取刑事強制措施,案件正在進一步辦理之中。

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